Mettre en place le Pacte Dutreil

Le Pacte Dutreil transmission d'entreprise - codifié aux articles 787 B et 787 C du CGI - est une opportunité sans égal pour la gestion de patrimoine du chef d'entreprise. Avec l'abattement de 75 % de la valeur de l'entreprise pour le calcul des droits de mutation à titre gratuit pour donation ou succession, le Pacte Dutreil offre un avantage fiscal particulièrement attrayant. La loi impose des conditions pour bénéficier du pacte Dutreil, parmi lesquelles un engagement de conservation de l'entreprise. L'avantage fiscal prend effet au moment de la transmission de l'entreprise, et non pas au moment de la signature du pacte Dutreil. C'est pourquoi il faut donner sans tarder ; le droit des sociétés - la SAS et les actions de préférence - permet de transmettre la majeure partie du capital pour profiter pleinement de l'avantage fiscal Dutreil tout en conservant les pleins pouvoirs au sein de l'entreprise.

La mise en place du Pacte Dutreil suppose une réflexion stratégique préalable qui s'inscrit dans une démarche professionnelle de conseil en gestion de patrimoine du chef d'entreprise. En plus de l'activité de conseil, Royal Formation délivre plusieurs  FORMATIONS PACTE DUTREIL , ainsi que des informations sur l'utilisation et la règlementation du pacte Dutreil. Ce site dédié au pacte Dutreil délivre les informations pour le comprendre et le mettre en place.

Voir les   DOSSIERS et les VIDEOS de la gestion de patrimoine du chef d'entreprise.


Modification du Pacte Dutreil sociétés à compter du 1er janvier 2019

La loi de finances 2019 aménage le pacte Dutreil : baisse des seuils de détention requis, possibilité pour l’associé de société unipersonnelle et à l’actionnaire individuel de souscrire seul un engagement collectif, maintien de l’exonération pour les titres conservés par le cédant, maintien de l’exonération en cas d’échange de titres dans le cadre d’une OPE, possibilité d’apporter à une holding dès la transmission, assouplissement des conditions tenant à la holding, prise en compte des titres détenus par une holding pour l’engagement collectif réputé acquis, suppression de l’obligation de déclaration administrative annuelle.

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Tout chef d'entreprise est concerné par le pacte pacte Dutreil

Le pacte Pacte Dutreil concerne tous les chefs d'entreprise, quelle que soit la situation familiale - enfant repreneur ou non, enfant mineur, héritiers - et les objectifs : transmettre l'entreprise à un ou plusieurs enfants, à des cadres, vendre à l'issue du pacte Dutreil, gérer et disposer de liquidités... Contrairement aux idées reçues, l'entreprise peut être transmise aux enfants mineurs avec l'avantage du Pacte Dutreil ; c'est même une pratique préconisée par Royal Formation dans la plupart des situations. Les stratégies mises en place permettent d'adapter les schémas aux évolutions familiales.

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Présentation du Pacte Dutreil

Le pacte Pacte Dutreil permet de réduire de 75 % la base taxable aux droits de mutation à titre gratuit ; ceux-ci sont calculés sur 25 % de la valeur de l'entreprise. De plus, le montant des droits ainsi calculé est réduit de 50 % en cas de donation de la pleine propriété de titres réalisée avant les 70 ans du donateur. En contrepartie de l'avantage fiscal Dutreil, les parties doivent s'engager à conserver les titres de l'entreprise durant au moins six ans.

Il existe deux pactes Dutreil, l'un pour les sociétés, l'autre pour les entreprises individuelles. Concernant le Pacte Dutreil Sociétés, Dutreil BOFIP précise que les entreprises éligibles sont les sociétés opérationnelles dont l'activité civile n'est pas prépondérante, les holdings animatrices, les sociétés interposées...

Suite de la présentation du Pacte Dutreil

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Informations sur le Pacte Dutreil : dossiers, Vidéos exemples d'application

Les dossiers et Vidéos en libre accès donnent une vision complète et des informations détaillées du Pacte Dutreil comprenant des exemples d'application et des cas pratiques, les avantages et inconvénients de schémas associant holding et Pacte Dutreil...

Dossiers et Vidéos sur le Pacte Dutreil  Dossiers Patrimoine du chef d'entreprise

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Exemple de calcul avec et sans pacte Dutreil

Madame et Monsieur, 65 ans, mariés en communauté, ont trois enfants donataires. La valeur de l'entreprise est de 6 400 K€. Avec une donation de la pleine propriété, les droits de mutation à titre gratuit s'élèvent à 94 K€ avec le pacte Dutreil et à 1 436 K€ sans Dutreil.

Suite des exemples de calcul avec et sans Dutreil

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Questionnaire de connaissance du Pacte Dutreil : vrai ou faux ?

Avec un pacte Dutreil, la base taxable aux droits de mutation est égale à 25 % de la valeur de l’entreprise. Le montant des droits de mutation à titre gratuit est réduit de 50 % si la  donation effectuée sous le pacte Dutreil est effectuée avant les 70 ans du donateur. Avec Dutreil, la donation de la nue-propriété est parfois plus coûteuse que celle de la pleine propriété. L’abattement du pacte Dutreil est applicable à l’immobilier d’entreprise, sous condition... Le Pacte Dutreil comprend deux engagements de conservation, un engagement collectif et un engagement individuel. Avec un enfant mineur, un seul parent peut signer le Pacte Dutreil...

Répondre au questionnaire sur le Pacte Dutreil

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Actualités jurisprudence et Bofip pacte Dutreil

Depuis la création du Pacte Dutreil, la jurisprudence et la doctrine, notamment BOFIP, ont précisé les contours du Pacte Dutreil. Le chef d'entreprise et son conseil doivent s'entourer de précautions pour écarter le risque d'une reprise de l'avantage fiscal attaché au Pacte Dutreil.

Consulter la jurisprudence

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Connaître les opérations autorisées et interdites au cours du pacte Dutreil

En contrepartie de l'avantage fiscal du pacte Dutreil, les associés s'engagent à conserver les titres. Il est donc en principe interdit de céder des titres durant le pacte Dutreil. Cependant, certaines opérations sont autorisées, d'autres sont interdites aux différentes périodes du pacte Dutreil.

Opérations autorisées et interdites au cours du pacte Dutreil

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Se former au Pacte Dutreil

La formation Pacte Dutreil s'adresse aux professionnel avocats, experts comptables, notaires, juristes... Pour les chefs d'entreprise, il est proposé des conférences dédiées à la gestion de patrimoine du chef d'entreprise, notamment sur le Pacte Dutreil.

Formation à distance Pacte Dutreil   Formation présentielle    Conférences

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Les obligations déclaratives du pacte Dutreil

La loi de finances pour 2019 a allégé les obligations déclaratives à effectuer, leur omission entraînant la remise en cause de l'avantage Dutreil, avec pour conséquence l'exigibilité du complément de droits de mutation et de l'intérêt de retard.

Connaître les obligations déclaratives Dutreil

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Rédiger le Pacte Dutreil

La rédaction du pacte Dutreil doit être conforme aux désirs du chef d'entreprise : transmettre dès la signature du Pacte Dutreil ou attendre, prévoir des pénalités de rupture...

Savoir comment rédiger le pacte Dutreil

Avant de rédiger le pacte Dutreil, le chef d'entreprise doit préciser ses volontés : modifier préalablement les statuts de la société avec la création d'actions de préférence pour conserver les pouvoirs, apporter préalablement une partie des titres de la société opérationnelle à une holding...

information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Mettre en place un pacte Dutreil

Pour la mise en place du pacte Pacte Dutreil, Royal Formation offre au chef d'entreprise une démarche professionnelle personnalisée. Gage de pérennité et de sérénité, elle aboutit au schéma juridique et fiscal qui offre le meilleur couple efficacité-sécurité.

Mettre en place le Pacte Dutreil

Ceci en concertation ou en partenariat avec le conseil habituel du chef d'entreprise.

Partenariats gestion de patrimoine du chef d'entreprise


information conseil pacte dutreil gestion patrimoine chef entreprise Royal Formation, la gestion de patrimoine du chef d'entreprise

Royal Formation a pour vocation la formation des professionnels de la gestion de patrimoine et le conseil en gestion de patrimoine du chef d'entreprise au regard de ses objectifs et de son environnement, aussi complexe soit-il : structuration du groupe familial, statuts de société sur mesure, holding, opérations en capital, cession transmission d'entreprise, pacte Dutreil, pacte adjoint à une donation, contrat de mariage ou de Pacs... A chaque chef d'entreprise, à chaque famille correspond une solution unique. Notre vision transversale permet de déterminer les stratégies qui optimisent le conseil en gestion de patrimoine du chef d'entreprise au regard de ses objectifs.

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Royal Formation a pour activités le conseil en gestion de patrimoine du chef d'entreprise, l'ingénierie patrimoniale du chef d'entreprise et la formation des conseillers en gestion de patrimoine, avocats, experts comptables, notaires.


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